个人所得税应纳税额的计算

1. 应纳税额的计算

1. 工资薪金应纳税所得额的计算。

（1）一般工资薪金所得应纳税额计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速扣除

（2）纳税人领取一次性含税年度奖金的方式计算和征收个人所得税。

（3）纳税人取得全年一次性奖金以外的各种奖金的，应当按照税法规定缴纳个人所得税。

(4) 纳税人取得一次性年度免税奖金的方式计算和征收个人所得税。

2.个体工商户生产经营应纳税所得额的计算。

应税金额=应纳税所得额×适用税率-快速扣除

=（年收入总额-成本、费用和损失）×适用税率-快速扣除

应税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除额

=（纳税年度总收入-必要支出）×适用税率-速算扣除额

4、劳动报酬所得应纳税额的计算。

(1) 每次收入低于4000元：

应税额=应税收入×适用税率

=(每次收入额-800)×20%

(2) 每次所得4000元以上：

应税金额=应税所得×适用税率

=每次所得额×(1-20%)×20%

(3) 每次所得应纳税所得额超过人民币元的：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除额

= 各收入金额×（1-20%）×适用税率-速算扣除额

5.计算。

(1) 每次收入4000元以下：

应税金额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）

=(每次所得额-800)×20%×(1-30%)

(2) 每次所得4000元以上：

应纳税额= 应纳税所得额×适用税率×(1-30%)

=各所得额×(1-20%)×20%×(1-30%)

6 . 特许权使用费应税收入的计算。

(1) 每次收入低于4000元：

应税额=应税收入×适用税率

=(每次收入额-800)×20%

(2) 每次所得4000元以上：

应税金额=应税所得×适用税率

=各项收入×(1-20%)×20%

7.利息、股息、红利应纳税额的计算。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每笔所得额×适用税率

8、物业租赁收入应纳税额的计算。

（1）每（月）收入4000元以下：

应税额=【每（月）收入-可扣除项目-修理费（限800元）】 -800元]×20%

(2) 每（月）收入4000元以上：

应税额=[每（月） ) 收入-允许扣除项目-修理费（最高800元）]×(1-20%)×20%

9、财产转让应纳税所得额的计算。

(1) 一般而言，财产转让应纳税所得额的计算。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

=（总收入-财产原值-合理支出）×20%

（2）计算个人免费出售的不动产捐赠的应税金额。

10. 附带所得应纳税额的计算。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=各所得额×20%

11、其他所得应纳税额的计算。

应税金额=应纳税所得额×适用税率=各所得额×20%